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常見問題
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新辦企業稅務常見問題(2)

問:我公司暫時沒有收入,可以不報稅嗎?
答:一些企業在稅務登記之后,暫沒發生營業收入,也暫無需購買發票,就誤以為無需報稅。但實際上不報到、不設賬、不申報,都會被稅務部門處罰!根據稅收征管法的規定,從稅務登記之日起,企業必須在規定的時間內(登記之日起30天內)建立賬冊并進行每月納稅申報,沒有收入也需要零申報。否則,稅務部門將根據延期申報的天數進行處罰。

問:公司一些費用支出,不能取得發票,收據可以報銷入賬嗎?
答:在稅務上,是不允許用收據來報銷費用的,而必須是正規合法的發票。如果使用收據報銷入賬,稅務稽查時稅局有權要求貴公司為開出收據的單位補交稅款,所得稅匯算清繳時也有可能調增企業利潤而增加企業所得稅。

問:一般納稅人與小規模納稅人有什么區別?我可以申請一般納稅人嗎?
答:區別點主要體現在:
一、稅率差異:小規模納稅人的征收率統一為3%;增值稅一般納稅人的稅率有17%13%等(稅率視生產銷售的商品而定,如一般物資為17%,煤炭為13%)。
二、計稅方法不同:一般納稅人可以抵扣進項稅額,即繳納增值部分的17%13%;而小規模納稅人則直接以不含稅收乘3%的征收率計征。
三、使用發票差異:小規模納稅人只能開具普通發票;一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。(注:小規模納稅人也可以到稅局代開稅率為3%的增值稅票)
從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人年銷售額50萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在80萬元以上,經申請審批后認定為一般納稅人。新企業申請一般納稅人需要在資金、經營場所、人員等方面滿足一定條件方可申請。

問:股東的汽車費用可以入賬嗎?
答:股東如果將汽車用于企業經營用途,則如料費、過路過橋費等可以入賬,計入管理費用,但購車費用及保險費不能入賬,且要求股東與公司簽訂一份車輛租賃協議(公司需要向股東支付車輛租金)。


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